一度成为去年夏季的大妖股ST金刚，在岁末年初引爆了退市的炸雷，119万手封单将其压死在跌停板上，55843户股东一下子坠入了冰窟。

        被曝涉嫌重大财务造假

        2020年12月31日晚，中国证监会发布公告称，经查豫金刚石(ST金刚，300064)涉嫌重大财务造假。2016年至2019年财务信息披露严重不实，连续三年累计虚增利润数亿元，未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元，期间实际控制人还累计占用上市公司资金23亿余元。证监会还称，本案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件，涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣，将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任。如依据中国证监会行政处罚决定，公司调整后的任意连续会计年度财务类指标触及重大违法强制退市标准的，公司股票将被终止上市。

        公开资料显示，豫金刚石作为国内最大的钻石生产公司，上市后除了2015年一、二季度有过像样的表现外，大多数时间表现平淡。2018年1月26日~29日，连续十多年盈利、股价高位横盘的豫金刚石突然连续2个跌停，随即宣布筹划重组珠宝行业后，又遭遇了连续4个跌停，并造成了员工持股计划巨亏。当年，该股股价一落千丈，全年跌幅高达68.15%。

        一年时间亏掉公司总市值

        看似靓丽的业绩为何股价崩跌?原因终于在2020年后逐渐浮出水面。

        2020年4月3日晚，豫金刚石将2月底刚发布的业绩快报中的“预盈8040.34万元”修正为“亏损51.51亿元”，包括涉讼预计负债确认21.76亿元、疫情影响钻石可变现净值带来对存货计提跌价准备约10亿元、对部分应收款预计计提坏账准备并确认减值损失10.30亿元、固定资产及在建工程补充计提资产减值准备约8亿元。在随后发布的2019年报中，年度亏损被定格于51.97亿元。

        而3位独立董事均表示，对该份年报“保留意见”。令人惊讶的是，公司上市9年累计利润不过10亿元出头，公司总市值不到50亿元。换句话说，该公司1年时间就亏掉了公司的总市值。

        证监会立案展开调查

        这一炸雷很快引来监管层的密切关注。2020年4月4日凌晨，深交所连夜向豫金刚石下发关注函，质询本期坏账计提的合理性、前期计提的充分性，相关会计估计判断和会计处理是否符合企业会计准则，前期披露信息是否真实准确、完整及时等问题。2020年4月7日，证监会以涉嫌信披违法违规为由对其立案调查。

        2020年4月29日，因业绩预告、业绩快报披露不准确、违规对外提供财务资助的违规行为，豫金刚石董事长郭留希、总经理刘永奇、财务总监刘国炎被深交所公开谴责，时任财务总监张超伟被通报批评。豫金刚石在2020年下半年还多次被监管点名，但公司拒不回复相关问询函与关注函。

        2020年11月2日，公司终于回复深交所承认存在资金被动流向控股股东及实际控制人和违规担保的情况，并已触及其他风险警示的情形。11月4日，公司证券简称由“豫金刚石”变更为“ST金刚”，当天股价收报跌停。

        提醒

        投资者应当远离这类股票

        值得注意的是，就在ST金刚“戴帽”前后，该股竟然被资金轮炒过3次。第一次是2020年8月下旬至9月下旬创业板注册制和20%涨跌幅实施后，该股从2.27元飙升至8.00元;第二次是2020年9月30日至10月27日，该股从3.99元飙升至8.67元;第三次则是2020年11月17日至12月29日，该股从3.21元涨到6.40元。现在来看，第三波阶梯式上行是ST金刚爆雷前的最后逃命机会。

        广发证券高级投顾王立才表示：“ST金刚因财务造假触发强制退市而一字跌停，正式宣告A股市场大面积退市潮的来临。对投资者而言，一定要清醒地认识到在新证券法和退市新规重拳出击的背景下，上市公司混日子将成为历史，那些业绩徘徊在盈亏边缘和主营业务长期亏损的‘细菌病毒’，都将在制度阳光的‘高温高压’下被一一消灭。当前A股亏损的上市公司高达500家，处于盈亏边缘(每股收益低于0.05元)的公司也接近400家，这900家上市公司能否经受住制度阳光的考验，犹未可知。所以，投资者应当远离没有业绩支撑的亏损股和依靠非主营业务混日子的上市公司股票。”

《电鳗快报》